Εφορία και τραπεζικές καταθέσεις: Οι παγίδες που πρέπει να αποφεύγουν οι φορολογούμενοι

Τι ξεκαθαρίζει το ΣτΕ για την προσαύξηση περιουσίας άγνωστης προέλευσης

Τι πρέπει και τι δεν πρέπει να κάνουν οι φορολογούμενοι όταν καλούνται να δικαιολογήσουν τραπεζικές καταθέσεις αποσαφηνίζει πρόσφατη απόφαση του Συμβούλιο της Επικρατείας (ΣτΕ 1499/2025), επιβεβαιώνοντας τη σταθερή νομολογία για την προσαύξηση περιουσίας άγνωστης προέλευσης. Σύμφωνα με το ανώτατο δικαστήριο, η φορολογική αρχή μπορεί να στηρίζεται και σε έμμεσες αποδείξεις, ενώ η γενική επίκληση «χρηματικών διαθεσίμων» δεν επαρκεί.

Η φορολογική αρχή δύναται να φορολογήσει τραπεζικές καταθέσεις ως προσαύξηση περιουσίας άγνωστης προέλευσης, εφόσον ο φορολογούμενος δεν προσκομίζει σαφή, συγκεκριμένη και τεκμηριωμένη αιτιολόγηση της προέλευσής τους. Η απλή επίκληση παλαιών αποταμιεύσεων ή γενικών ισχυρισμών δεν αρκεί.

Τι πρέπει να κάνουν οι φορολογούμενοι

• Να αποδεικνύουν με συγκεκριμένα και επίσημα έγγραφα την προέλευση κάθε τραπεζικής κατάθεσης.
• Να προσκομίζουν συμβόλαια πώλησης ακινήτων, αναλυτικές βεβαιώσεις χρηματιστηριακών συναλλαγών ή αποδείξεις αποπληρωμής ομολόγων, όταν επικαλούνται τέτοιες πηγές.
• Να δείχνουν ξεκάθαρη χρονική και ποσοτική αντιστοιχία μεταξύ της συναλλαγής και της κατάθεσης.
• Να αποδεικνύουν, μέσω δηλωθέντων εισοδημάτων προηγούμενων ετών, την ύπαρξη αποταμιεύσεων ή επιστροφής κεφαλαίων.
• Να διαθέτουν έγγραφες συμβάσεις και αποδείξεις εκταμίευσης όταν τα ποσά προέρχονται από δάνεια ή χρηματικές διευκολύνσεις.
• Να τεκμηριώνουν ότι πρόκειται για απλές μεταφορές μεταξύ ίδιων λογαριασμών, χωρίς εισροή νέων κεφαλαίων.
• Να δηλώνουν κανονικά δωρεές ή γονικές παροχές και να τις αποδεικνύουν με συμβολαιογραφικά ή άλλα νόμιμα έγγραφα.

Τι δεν αρκεί να κάνουν οι φορολογούμενοι

• Να επικαλούνται γενικά και αόριστα ότι διέθεταν «επαρκή χρηματικά διαθέσιμα» χωρίς συγκεκριμένη τεκμηρίωση.
• Να θεωρούν ότι το βάρος απόδειξης φέρει αποκλειστικά η φορολογική αρχή.
• Να δηλώνουν πηγές χρημάτων χωρίς παραστατικά ή χωρίς σαφή σύνδεση με τις επίμαχες καταθέσεις.
• Να βασίζονται μόνο σε ισχυρισμούς περί παλαιών αποταμιεύσεων που δεν προκύπτουν από δηλωθέντα εισοδήματα.

Η απόφαση του ΣτΕ λειτουργεί ως σαφές μήνυμα: χωρίς πλήρη και τεκμηριωμένη αιτιολόγηση, οι τραπεζικές καταθέσεις μπορούν νόμιμα να φορολογηθούν ως προσαύξηση περιουσίας άγνωστης προέλευσης. Η πρόληψη, η ορθή δήλωση και η διατήρηση αποδεικτικών στοιχείων αποτελούν την καλύτερη άμυνα απέναντι σε έναν φορολογικό έλεγχο.

Το άρθρο δημοσιεύεται στο KriniLive.gr.

Ads