Κοινοί τραπεζικοί λογαριασμοί: Πότε μια απλή μεταφορά χρημάτων μπορεί να θεωρηθεί δωρεά από την Εφορία και να επιβληθεί φόρος
Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται στις κινήσεις χρημάτων μεταξύ συνδικαιούχων – Τι ισχύει για γονείς και παιδιά, το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ και πότε μπορεί να προκύψει φόρος δωρεάς
Οι κοινοί τραπεζικοί λογαριασμοί αποτελούν καθημερινή πρακτική για χιλιάδες οικογένειες. Γονείς προσθέτουν ως συνδικαιούχους τα παιδιά τους, σύζυγοι διατηρούν κοινούς λογαριασμούς και ηλικιωμένοι επιλέγουν πολλές φορές ένα συγγενικό πρόσωπο ώστε να μπορεί να τους εξυπηρετεί στις καθημερινές συναλλαγές.
Ωστόσο, η ιδιότητα του συνδικαιούχου δεν σημαίνει απαραίτητα ότι τα χρήματα του λογαριασμού τού ανήκουν και φορολογικά. Και ακριβώς σε αυτό το σημείο μπορεί να δημιουργηθούν προβλήματα σε περίπτωση ελέγχου από την ΑΑΔΕ.
Πότε μπορεί να θεωρηθεί δωρεά
Το κρίσιμο ζήτημα είναι ποιος έχει πραγματικά εισφέρει τα χρήματα στον κοινό λογαριασμό και ποιος τελικά τα χρησιμοποιεί.
Εάν, για παράδειγμα, τα χρήματα έχουν κατατεθεί από τον γονέα και το παιδί, παρότι είναι συνδικαιούχος, τα μεταφέρει σε προσωπικό του λογαριασμό ή τα χρησιμοποιήσει αποκλειστικά προς δικό του όφελος, η συναλλαγή μπορεί υπό προϋποθέσεις να αντιμετωπιστεί φορολογικά ως δωρεά ή γονική παροχή.
Επομένως, η απλή παρουσία ενός προσώπου ως συνδικαιούχου δεν αρκεί από μόνη της για να αποδείξει ότι είναι και ο πραγματικός κύριος των χρημάτων.
Το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ
Ιδιαίτερη σημασία έχει το αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ που προβλέπεται για χρηματικές δωρεές και γονικές παροχές μεταξύ προσώπων της Α΄ κατηγορίας, όπως γονείς και παιδιά, σύζυγοι, παππούδες και εγγόνια.
Για να εφαρμοστεί όμως το ευνοϊκό καθεστώς στις χρηματικές παροχές, απαιτείται η μεταφορά να πραγματοποιείται μέσω του τραπεζικού συστήματος και να ακολουθείται η προβλεπόμενη διαδικασία δήλωσης.
Αυτό σημαίνει ότι το «είμαστε και οι δύο δικαιούχοι στον ίδιο λογαριασμό» δεν αποτελεί από μόνο του φορολογική κάλυψη για οποιαδήποτε μετακίνηση χρημάτων.
Η ΑΑΔΕ μπορεί να ζητήσει αποδείξεις
Οι τράπεζες διαβιβάζουν στοιχεία συναλλαγών στις φορολογικές αρχές και, όταν μια υπόθεση ελεγχθεί, ο φορολογούμενος ενδέχεται να κληθεί να αποδείξει την προέλευση των χρημάτων και τον λόγο της μεταφοράς τους.
Σημαντικό είναι επομένως να υπάρχουν τα απαραίτητα τραπεζικά παραστατικά και, όπου απαιτείται, να έχει υποβληθεί η αντίστοιχη δήλωση δωρεάς ή γονικής παροχής μέσω της πλατφόρμας myProperty της ΑΑΔΕ.
Εάν δεν μπορεί να δικαιολογηθεί η μεταφορά, υπάρχει κίνδυνος να χαρακτηριστεί δωρεά και να προκύψει φορολογική επιβάρυνση ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας και τις συνθήκες της συναλλαγής.
Μεγάλη προσοχή στα μετρητά
Διαφορετική και σαφώς δυσμενέστερη φορολογική μεταχείριση μπορεί να υπάρχει όταν η χρηματική δωρεά γίνεται με μετρητά και όχι με μεταφορά μέσω χρηματοπιστωτικού ιδρύματος.
Γι’ αυτό και ειδικά για μεγαλύτερα ποσά, οι συναλλαγές μεταξύ συγγενών καλό είναι να πραγματοποιούνται με τρόπο που αφήνει σαφές τραπεζικό ίχνος και να δηλώνονται όπως προβλέπει η νομοθεσία.
Και οι «διαδοχικές» δωρεές στο μικροσκόπιο
Προσοχή χρειάζεται και στις περιπτώσεις όπου τα χρήματα περνούν διαδοχικά από ένα συγγενικό πρόσωπο σε άλλο, προκειμένου τελικά να φτάσουν στον πραγματικό αποδέκτη.
Η φορολογική διοίκηση μπορεί να εξετάσει την πραγματική οικονομική αιτία των διαδοχικών συναλλαγών και να κρίνει ποιος ήταν ουσιαστικά ο δωρητής και ποιος ο τελικός δωρεοδόχος.
Έτσι, κινήσεις που φαινομενικά είναι ξεχωριστές μπορεί, ύστερα από έλεγχο, να αντιμετωπιστούν ως μία ενιαία συναλλαγή.
Τι πρέπει να προσέχουν οι πολίτες
Το βασικό συμπέρασμα είναι απλό: κοινός λογαριασμός δεν σημαίνει ότι κάθε συνδικαιούχος μπορεί να μεταφέρει οποιοδήποτε ποσό χωρίς ενδεχόμενες φορολογικές συνέπειες.
Ιδιαίτερα όταν πρόκειται για σημαντικά χρηματικά ποσά μεταξύ γονέων, παιδιών ή άλλων συγγενών, πρέπει να είναι ξεκάθαρη η προέλευση των χρημάτων, ο πραγματικός δικαιούχος και ο λόγος για τον οποίο πραγματοποιείται η μεταφορά.
Μια κίνηση που μέσα στην οικογένεια μπορεί να θεωρείται απολύτως φυσιολογική, σε έναν φορολογικό έλεγχο ενδέχεται να χρειάζεται συγκεκριμένη τεκμηρίωση.
Για τον λόγο αυτό, πριν από μεγάλες μεταφορές χρημάτων από κοινό λογαριασμό, είναι σκόπιμο να προηγείται ενημέρωση από λογιστή ή φοροτεχνικό και, όπου απαιτείται, να υποβάλλεται εγκαίρως η σχετική δήλωση.
Πηγή πληροφοριών: Newmoney
Ads
